Cómo calcular el ISR en Guatemala (asalariados)
Si trabajás en planilla, esta guía te muestra cómo estimar tu impuesto sobre la renta (ISR) con un método claro: ingreso anual, deducciones, renta imponible y el cálculo final para ISR asalariados.
Para obtener el resultado en segundos (con desglose), usá la Calculadora de ISR en Guatemala.
Guía paso a paso
Lo esencial para entender tu retención estimada y comprobar el cálculo.
1) Conceptos básicos (sin vueltas)
Para un asalariado, el ISR suele estimarse a partir de tu ingreso anual y una renta imponible (lo que queda luego de restar deducciones). A esa renta imponible se le aplica la tarifa del impuesto.
- Ingreso anual: tu salario mensual (y otros ingresos regulares) multiplicado por los meses trabajados.
- Deducciones: montos que reducen la base del impuesto (ej. deducción fija anual y otras deducciones aplicables).
- Renta imponible: ingreso anual − deducciones.
- ISR anual: impuesto total estimado del año.
- Retención mensual: ISR anual dividido entre meses trabajados (aproximación).
2) Qué necesitás para calcularlo
- Tu salario mensual (bruto, sin descuentos).
- Si aplica: bonificación incentivo y variables regulares (promedio mensual).
- Cuántos meses trabajaste en el año (para prorratear).
- Deducciones que correspondan a tu caso (si querés afinar).
Si querés evitar errores con períodos o prorrateos, usá la calculadora de ISR y luego compará con esta guía.
3) Fórmula paso a paso
Paso 1: calculá el ingreso anual
Incluí ingresos regulares (siempre que sean habituales).
Ingreso anual = (salario mensual + bonificación + variables) × meses trabajados
Paso 2: restá deducciones
En una estimación simple se considera una deducción fija anual (si aplica) y otras deducciones adicionales que correspondan a tu caso.
Renta imponible = ingreso anual − deducción fija anual − otras deducciones
¿Qué pasa si la renta imponible me queda en 0?
Paso 3: aplicá la tarifa del ISR
Modelo estándar de dos tramos (como estimación):
| Tramo | Renta imponible anual | Cómo se calcula |
|---|---|---|
| Tramo 1 | Hasta Q300,000 | ISR = renta imponible × 5% |
| Tramo 2 | Más de Q300,000 | ISR = Q15,000 + 7% del excedente sobre Q300,000 |
Paso 4: restá créditos (si aplican)
Si aplicás algún crédito (por ejemplo crédito anual por IVA en ciertos casos), se resta del impuesto:
ISR neto = ISR calculado − crédito
Paso 5: estimá la retención mensual
Retención mensual estimada = ISR neto ÷ meses trabajados
4) Ejemplo rápido (orientativo)
Ejemplo simple para ver la lógica (números redondeados):
| Dato | Cálculo | Resultado |
|---|---|---|
| Ingreso mensual | Q6,000 + Q250 | Q6,250 |
| Ingreso anual | Q6,250 × 12 | Q75,000 |
| Deducción fija | Q48,000 | Q48,000 |
| Renta imponible | Q75,000 − Q48,000 | Q27,000 |
| ISR anual (tramo 1) | Q27,000 × 5% | Q1,350 |
| Retención mensual | Q1,350 ÷ 12 | Q112.50 |
5) Errores comunes al estimar el ISR
- Usar salario “en mano” en lugar de salario bruto (para ISR se parte del ingreso bruto).
- No prorratear por meses trabajados (si no trabajaste todo el año).
- No considerar ingresos variables regulares (cuando sí aplican).
- Ingresar deducciones “a ojo” sin saber si corresponden.
- Confundir “retención mensual” con “ISR anual” (son escalas distintas).
Preguntas frecuentes
Dudas típicas sobre el impuesto sobre la renta para asalariados.